Отчетность ИП

Онлайн версия СБИС позволяет формировать и отправлять отчетность, не привязываясь к стационарному рабочему месту. Просто зайдите в личный кабинет, сформируйте и отправьте отчетность одним кликом.

Отчетность индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной ими системы налогообложения: общая система (ОСНО), упрощенная система (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для предоставления электронных документов в контролирующие органы наши клиенты - индивидуальные предприниматели используют программное обеспечение “СБИС” - электронная отчетность, которое позволяет быстро и без особых затрат подготовить, проверить, подписать и отправить документ в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд  или Фонд социального страхования.

Формы и сроки сдачи отчетности для ИП

Основным обязательством для индивидуального предпринимателя в области налоговой отчетности является подача в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий отчетный период. Согласно закону, её необходимо подавать до 30 апреля, однако сроки отчетности ИП 2018 года по данной форме с учетом выходных перенесены на 3 мая.

В обязанность ИП входит ежегодное уведомление ФНС о выбранной системе налогообложения. В случае неполучения указанного уведомления к индивидуальному предпринимателю применяется общая система налогообложения, смена налогового режима допускается только один раз в год.

Формы электронной отчетности, сдаваемой ИП зависят от применяемой им системы налогообложения. Для ИП допустимо применение смешанной формы налогообложения, например ЕНВД и УСН, или ЕНВД и ОСНО, если некоторые виды деятельности ИП попадают под ЕНВД.

От выбранной системы зависят не только форма, но и сроки сдачи отчетности ИП:

1. Общая система налогообложения. В её рамках ИП работают по умолчанию, если вовремя не заявили о выбранной системе налогообложения. Отчетность ИП по такой системе необходимо сдавать в несколько этапов, кроме того, нужно будет уплатить НДС в размере 18% (в большинстве случаев). Декларация по НДС сдается по итогам квартала до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Также ОСНО предусматривает предоставление формы 4-НДФЛ, содержащей информацию о фактических доходах. Данные необходимо отправить в течение 5 дней после завершения месяца, в котором эти доходы получены в первый раз. В дальнейшем форму 4-НДФЛ рекомендуется подавать одновременно с формой 3-НДФЛ.

2. Упрощённая система налогообложения. Если Вы выбрали эту систему, то Вам необходимо определиться с налогооблагаемой базой: только доходы (придется платить 6 %) или разница между доходами  расходами (1 % выплат). Декларация по УСН подается до 30 апреля, но, как и в случае с формой 3-НДФЛ, в 2018 году крайний срок – 3 мая.

3. Единый налог на вмененный доход. Его суть сводится к тому, что налог (15 %) и взносы во внебюджетные фонды платятся не с фактического, а с ожидаемого дохода. Размер дохода рассчитывается на основе различных физических показателей с применением понижающих или повышающих показателей, прописанных в Налоговом кодексе РФ (статья 346.29). Такой подход может оказаться невыгодным, если есть убыток, но с другой стороны, если факт превысит ожидания, то полученная разница не облагается налогом. Декларация по ЕНВД представляется в ФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплата налога производится до 25 числа, этого же месяца. Если эти дни оказываются выходными, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. При сдаче декларации по ЕНВД Вам не нужно отчитываться по форме 3-НДФЛ, при условии отсутствия доходов, облагаемых налогами в рамках другой системы.

Выбирая наиболее удобную для своего бизнеса систему налогообложения необходимо учитывать, что существуют ограничения на работе в спецрежиме. Среди них, например, среднесписочная численность персонала за год.

Ограничения, связанные с ЕНВД, распространяются на целые виды деятельности, в том числе, образование, медицину, передачу в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций.

В городе Новосибирске ЕНВД по сути является заменой регионального торгового сбора.

Возможно совмещение разных систем налогообложения, но это сопряжено с большим количеством трудностей, связанных с ведением бухгалтерского учета и соблюдением всех ограничений для спецрежимов.

Большинство ПО, используемых для электронного документооборота, в том числе “СБИС”, позволяют сформировать и отправить через сеть Интернет все перечисленные формы отчётов.

Отчетность ИП за работников

Сдача отчетности ИП, описанной выше осуществляется в том случае, если он работает один или его работники официально не трудоустроены, что, к сожалению, довольно распространенное явление. Но стоит признать, в последнее время многие стремятся полностью узаконить свою деятельность, в том числе с точки зрения персонала.

Однако официальный штат сотрудников означает рост объема не только выплат в ФНС и внебюджетные фонды, но и отчетности ИП.

Предприниматель в таком случае становится налоговым агентом для своих работников и занимается выплатами с фонда оплаты труда (ФОТ). Также он обеспечивает страхование своего персонала от нетрудоспособности из-за болезни, беременности, родов, тоже касается несчастных случаев на производстве.

Всю сдаваемую отчетность ИП, связанную с персоналом, можно условно разделить на 3 части:

1.      Для ФНС ИП предоставляет один раз в год сведения о среднесписочной численности персонала и справку 2-НДФЛ не позднее соответственно 20 января и 1 апреля, следующих за отчетным годом. По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом, направляются данные о Едином расчете по страховым взносам и по форме 6-НДФЛ. Отличие в сроках подачи между этими двумя отчетами заключается в том, что по итогам года форма 6-НДФЛ подается не позднее 1 апреля.

2.      Для Пенсионного фонда России (ПФР). По итогам каждого прошедшего месяца  предпринимателю необходимо предоставить в фонд сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М). Сдача отчетности ИП с  этими данными осуществляется каждый месяц до 15 числа. До 1 марта по завершению отчетного года нужно направить данные о стаже работы застрахованных работников (СЗВ-СТАЖ) и сведения о страхователе для ведения индивидуального учета (ОДВ-1).

3.      Для Фонда социального страхования (ФСС). Ежегодно требуется предоставить заявление и справку-подтверждения основного вида деятельности до 15 апреля (в 2018 году переносится на 16 апреля).  Расчет 4-ФСС составляется по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Время сдачи отчетности ИП по этой форме зависит от того, в каком виде она направляется: на бумаге до 20 числа, следующего за отчетным периодом, в электронном виде – до 25 числа.

Как и в случае с налоговой документацией, отчеты, касающиеся персонала могут быть предоставлены в контролирующие органы в электронном виде.

Отчетность в электронной форме